财务管理人员的企业运营

课程大纲

课程简介：

财务管理贯穿企业的整个生产经营过程，从企业的筹资到企业资金的运用 再到企业资金的分配，都离不开企业财务管理，财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理人员在企业财务管理工作中扮演最为重要的角色。为此，只有在财务管理人员全力参与的企业运营管理体系，才是能不断提高企业的经济效益，支撑企业持续健康发展，促进管理水平不断提升的正确方法。本课程主要讲财务管理人员如何参与企业管理运营，比如，财务管理人员业务的垂直管理，一切以建立财务管理为中心的企业管理运营机制！突出财务共享中心，对事前、事中、事后全过程的控制管理，使财务管理工作贯穿于企业生产、经营的全过程，使事事讲效益，人人懂管理成为全体员工的共识。

授课对象：主办会计、财务经理、财务总监

课程内容：

第一章、             财务管理人员在企业运营中的分析

一、财务管理人员在企业管理中的现状

1、管理模式僵硬

2、 地位缺失 　

3、意识淡薄

4、基础工作薄弱，综合素质不高  

二、会计工作是提高企业管理水平的重要保证

三、会计资料是企业管理决策的重要依据

企业财务管理体系由五个分支组成：

（1）财务会计，主要功能是对外报告企业的财务状况和经营业绩。

（2）管理会计，主要功能是对内部管理者提供支持管理决策的信息。

（3）成本会计，其功能具有二重性：一是为财务财务管理人员提供成本信息，以合理确定存货价值及计算损益，二是为管理财务管理人员提供决策分析中的基础信息。（4）税务会计，主要功能是依据税法计提税金，订立税务规划。

（5）内部审计，主要功能是维护企业财务管理人员体系的客观性和安全性。

这些会计信息为企业决策者在企业管理中提供了丰富而可靠的参考资料。对会计信息的会计分析既是制定计划的前提，又是检查计划执行情况、反映工作成绩、提出改进意见的主要手段。通过对企业生产经营活动成果所进行的会计分析，一是可以挖掘提高经济效益的潜力和途径；二是可以发现企业管理工作中的薄弱环节；三是可以找出差距及原因进而提出对策。

四、财务管理人员是企业领导的左膀右臂

五、会计分析是企业经营决策的重要保障

会计分析既是制定计划的前提，又是检查计划执行情况、反映工作成绩、提出改进意见的主要手段。通过对企业生产经营活动成果所进行的会计分析，一是可以挖掘提高经济效益的潜力和途径；二是可以发现企业管理工作中的薄弱环节；三是可以找出差距及原因进而提出对策。

第二章、          现代企业财务管理人员应具备的素质与能力

一、具备全局观念，明确自己的职责，开阔思路，跟上企业发展速度

二、具备扎实的财务会计专业知识和丰富的财务管理经验

三、具备一定的组织沟通分析判断能力

四、具备善于用人，培养人的能力

五、具备良好的道德品质

六、财务管理人员的转型升级，建立管理会计的思维，将会计融入到业务中去，参与企业的运营

第三章、         财务管理人员如何有效参与企业经营决策

一、组织财务管理人员对本企业经济活动进行会计核算

会计核算是财务工作的最基本任务 。记录经济业务 ，核算经济活动过程 ，提 供会计信息 。既运用财会专门的方法 ，根据实际发生的经济业务．如实记录和反映企业资产负债、所有者权益、收入 、费用和利润等方面的增减变动情况。会计核算必须有凭有据。会计凭证 ( 如发票 、收据等 )是记录经 济业务的发生和完成情况 明确经济责任的重要证据。会计凭证，会计账簿 财务会计报表和其他会计资料 ，必须符合国家统一的会计制度规定。财务主管要依据国家有关法律法规规范本企业财会基础工作 ，制定财务会计制度，确保企业如实反映财务状况、经营成果，财会信息要真实、完整 准确。

二、组织财务管理人员对本企业经济活动实行会计监督

财务管理人员在反映经济活动内容提供财务信息的过程中，应以国家经济法规以及企业规章制度为依据 ，对经济业务活动的合法性、合规性和合理性实行监督。财务主管要落实财务部门岗位职责和人员分工 ，领导财务管理人员认真贯彻执行国家财经方针政策 ，遵守会计法有关规定 ，严格按照本企业会计制度和其他有关规定，加强财务管理 ，防范和制止违法违纪行为的发生。会计监督主要是通过会计核算监督和制度监督完成。会计核算监督主要依赖于会计核算职能的发挥，会计机构和会计人员 特别是财务主管为会计核算监督的责任主体 ；制度监督则主要依赖于单位内部控制制度的完善 企业负责人为第一责任人，财务主管应协助企业负责人建立或完 善各项内部控制制度 ．防止工作舞弊保护企业财产安全。

三、为企业决策者提供专业参谋作用

财务主管要充分利用财务资料 ，以会计、统计 、估计 、分析、及数理等方法进行全面财务分析 为企业决策者提供专业参谋信息 ，确保企业在投资方面不出现重大失误。在这里财务主管不仅要分析单独的项 目投资是否可行 是 否有效，更重要的是站在企业全局的角度进行宏观分析，要具有把握全局的能 力，使企业在短期内及应可预见的未来不出现严重财务危机。财务主管要从会计和经济法、税法的角度，审查或参与拟订重要的经济合同和经济协议．维护企业的利益 。

四、帮助企业解决管理问题

一个优秀的财务主管最重要的素质是对企业运营有很好的理解，具有综合 解决问题的能力。财务主管要利用财务数 据的分析，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议和措施。进一步挖掘提高经济效益的潜力提高资金使用效果促进企业经营管理活动按照企业价值最大化的目标实现 良性运行。

五、对企业税收进行整体策划和管理

按时交纳各种税金及实施税务风险控制一个出色的财务主管要灵活掌握国家各种税收政策。在政策允许的范围内合理避税 减轻企业税收负担，降低成本，为企业谋取最大利润。财务主管要根据税法会计法有关财经政策为企业进行节税策划，采用非违法的手段进行避税策划并且企业账目清楚。纳税申报要正确交纳税额要及时、足额，在税务检查过程中不会出现任何税收方面的漏洞．即在税收方面没有任何风险或极小可以忽略不计的风险

第四章、          如何建立以财务共享中心为主导的企业运营管理体系

一、      引导全体人员树立正确的财务管理观念。

1、风险收益权衡——对额外的风险需要有额外的收益进行补偿

2、货币时间价值观念——今天的一元钱比未来的一元钱更值钱。

3、现金流量观念——价值的衡量要考虑的是现金而不是利润。

4、增量现金流——只有增量是相关的。

5、纳税影响业务决策。

6、在竞争市场上没有利润持续较高的项目。

二、完善财务组织结构，进一步明确财务共享中心管理职能。

1、财务管理职能。

2、资金管理功能。

3、会计核算职能。

三、建立“三统一分”的财务管理体制，强化总部财务管理中心职能。

1、实行“机构统一”，理顺财务关系。

2、实行“人员统一”，强化职能工作。

3、实行“资金统一”，提高运营效率。

4、实行“核算分离”，确保核算真实。

四、搞好“三个重点落实”，建设新型财务管理制度。

1、实行全面预算控制制度，把计划管理的重点落实到财务预算。

2、实行会计派驻制度，把资金管理重点落实到资金输入、输出的两头。

3、实行责任控制制度，划分责任中心，把控制的重点落实到各责任中心。

责任控制制度包括三个方面的内容：

（1）建立责任中心，确定责任控制的对象。

（2）对责任中心实施控制。

（3）各责任中心之间的协调方式。

五、建立完善的财务内控体系，强化集团财务的主控力

（一）财务内控体系的所要达到的控制目标

1、保证业务活动按照适当的授权进行；2、保证所有交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求；3、保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；4、保证账面资产和实存资产定期核对相符；5、保证财务会计监督的及时性和准确性。

（二）财务内控体系控制的关键控制点

实行企业财务内部控制要实现以下要点：

1、明确管理职责、纵向与横向的监督关系；2、职责分工，权利分割，相互制约；3、交易授权，建立恰当的审批手续；4、设计并使用适当的凭证和记录；5、资产接触与记录使用的授权；6、资产和记录的保管制度；7、独立稽核，例行的复核与自动的查对；8、制订和执行恰当的会计方法和程序；9、工作轮换；10、独立检查，包括外部和内部审计等。

（三）财务内控体系框架

企业财务内控制度体系应包括以下七个方面的基本财务会计控制制度：

1、可靠的凭证制度；2、完整的簿记制度；3、严格的核对制度；4、合理的会计政策和会计程序；5、科学的预算制度；6、定期的资产盘点制度；7、适时适用的监督考核制。

六、建立财务预警系统，防范财务风险和经营风险。

通过建立各环节关键控制点，确定风险警示点，以提高财务管理人员的风险防范意识及识别风险的能力与水平，及时化解风险，提高集团公司财务运营的安全性。

七、加强财务管理人员培训，提高其综合素质。

1、知识更新培训。

2、专业技能培训。

3、管理技能培训。

4、企业文化理念教育。

第五章、         财务管理人员如何强化财务运营管理工作

财务管理是指企业合理有效地组织、控制和监督资金运动、正确处理财务关系的一系列工作的总称。财务管理就是要使企业达到利润最大化，所有者权益最大化。企业财务管理水平的高低，直接体现了企业的财务理财能力、资金运筹能力。通过加强企业财务管理有利于企业合理有效地利用资金，提高资金利用效果；有利于企业精打细算，努力 降低成本费用；有利于企业发现生产经 营中存在的问题，减少财务损失；有利 于提高企业生产经营水平；有利于企业 提高经济效益。企业应以财务管理为中 心，从以下几个方面强化财务管理，提 高经济效益。

1、科学编制资金使用计划，加强资金平衡。

2、科学盘活存量资产，加快资金流动性。

3、加强销售回款管理，减少费用支出。

4、强化采购环节的价格管控。

5、加强生产资金、产成品资金管理。

6、严格控制管理费用，节约资金。

第六章、财务管理人员参与企业运营应注意的事项

一、加强法制观念 ，使企业经济活动在法制的轨道上正常运行

市场经济是法制经济。随着市场经济改革的深入和不断发展．依法管理经济活动已成为必然趋势。但是部分财务管理人员法律意识淡薄，同流合污 弄虚作假，违法违规现象时有发生．因此．做

一名企业财务管理人员必须注意增强法制观念严格执行财经纪律牢固树立依法办事的习惯保证企业经济活动合理合法，健康有序发展。

(二 )强化成本意识，坚持“总成本控制”的原则

企业经营的目的就是实现经济效益最大化也就是利润的最大化 。根据利润形成的基本原理，最大化利润的形成取决于收入的最大化和成本的最小化，因此，加强成本管理和控制是提高企业盈利水平的重要途径。成本领先是企业在竞争中取胜的关键战略之一成本控制是所有企业都必须面对的一个重要的管理课题 。企业无论采取何种激励措施都代替不了强化成本管理。有效的成本控制是每个公司都必须重视的问题，为此，财务管理人员必须注意坚持总成本控制原则，抓住它就可以带动全局。

总之，财务管理人员要树立参与管理的意识，积极主动地向单位决策者反映经营管理活动的情况和存在的问题，提出合理化建议，参与经营管理活动。财务管理人员要努力钻研本职业务，熟悉企业经营活动和业务流程，充分利用财务工作的优势，为改善企业管理提高经济效益服务。