授课时间：2015.11.13白天连晚上

授课讲师：屠建清

授课地点：山东威海

服务客户：农行山东威海分行

主讲课程：《企业财务报表分析》、《信贷风险管控》等课程

《企业财务报表分析》

第一讲  企业风险与应对措施

    一、资金链断裂风险；

    二、应收款超常风险；

    三、投资不当风险；

    四、市场风险；

    五、产品质量风险；

    六、担保风险；

    七、核心管理层不稳定风险；      

    八、法律风险；

    九、政策风险。

    第二讲  资产负债表分析

    一、深入理解资产负债表上的财务数据

（一）如何在资产负债表上确定企业对外投资的最高限额

（二）资产负债表上的哪些项目不能任意调整

（三）分析交易性金融资产项目的会计信息

（四）分析应收票据项目的会计信息

（五）分析应收账款项目的会计信息

（六）分析预付账款项目的会计信息

（七）分析存货项目的会计信息

（八）分析固定资产原价项目的会计信息

 二、从公司运作管理的角度重新审视资产负债表

（一）分析流动资产占全部资产的比重

（二）分析长期资产占全部资产的比重

（三）分析固定资产占全部资产的比重

（四）．分析流动负债占负债及所有者权益的比重

（五）分析负债合计占负债及所有者权益的比重

（六）分析长期负债与所有者权益之比

（七）分析留存收益与实收资本（或股本）之比

 三、资产负债表与利润表的关系

四、资产负债表水平与结构分析

案例  结合资产负债表指标分析

第三讲  利润表分析

 一、利润表要素分析

（一）理解利润表上几种不同的利润描述

（二）分析营业成本中的会计信息

（三）分析费用项目中的会计信息

二、各种利润率分析

（一）毛利率

（二）营业利润率

（三）利润率

（四）净利率

三、各种成本费用比率分析

（一）营业成本占营业收入的比率

（二）管理费用占营业收入的比率

（三）销售费用占营业收入的比率

（四）财务费用占营业收入的比率

 四、坏账（或计提坏账准备）对利润的影响

 五、资产减值对利润的影响

六、利润表水平与结构分析

案例  结合利润表指标分析

第四讲  现金流量表分析

 一、如何理解现金流量表与资产负债表、利润表之间的关系

二、如何对现金流量表所反映的会计信息进行分析

（一）经营活动产生的现金流量小于零

（二）经营活动产生的现金流量等于零

（三）经营活动产生的现金流量大于零

（四）投资活动产生的现金流量小于零

（五）投资活动产生的现金流量等于零

（六）投资活动产生的现金流量大于零

（七）筹资活动产生的现金流量小于零

（八）筹资活动产生的现金流量等于零

（九）筹资活动产生的现金流量大于零

三、现金流量表结构分析

案例  结合现金流量表财务比率分析

第五讲  2014年发布《企业会计准则》新增财务报表项目分析

一、资产负债表新增项目分析

（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

（二）衍生金融资产

（三）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

（四）衍生金融负债

（五）划分为持有待售的资产

（六）划分为持有待售的负债

（七）递延收益

（八）其他综合收益

（九）专项储备

二、利润表新增项目分析

（一）公允价值变动收益（损失以“-”填列）

（二）非流动资产处置利得

（三）非流动资产处置利得

（四）重新计算设定受益计划净负债或净资产的变动

（五）权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

（六）权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

（七）可供出售金融资产公允价值变动损益

（八）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产

（九）现金流量套期损益的有效部分

（十）外币财务报表折算差额

（十一）综合收益总额

 第六讲  结合实例企业财务能力分析

    一、偿债能力分析

营运资本

流动比率

速动比率

资产负债率

股权比率

权益乘数

产权比率

有形资产债务比率的有形净值债务比率

利息保障倍数

非流动负债与营运资本比率

     二、营运能力分析

流动资产周转率

应收账款周转率

存货周转率

固定资产周转率

总资产周转率

     三、获利能力分析

销售毛利率

销售净利率

成本利润率

总资产收益率

净资产收益率

长期资本报酬率

     四、发展能力分析

销售增长率

总资产增长率

（三）年销售收入平均增长率

（四）净利润增长率

（五）三年净利润平均增长率

（六）固定资产成新率

（七）资本积累率

（八）三年资本平均增长率

（九）股利增长率

（十）三年股利平均增长率

    五、市场价值分析：

普通股每股收益

每股净资产

市盈率

股利支付率

市净率                    

    六、综合财务分析

      （一）杜邦财务分析

   （二）帕利普财务分析

 第七讲  案例分析与答疑

《信贷风险识别、防范与控制》提纲

第一讲  信贷风险的理解

一、经济发展与银行贷款质量

经济运行状况与银行贷款质量关系

我国银行业不良贷款现状

影响贷款质量的因素

贷款质量与风险管理能力的关系

评价贷款质量的指标

不良率与损失率

二、信贷风险管理问题

风险偏好问题

贷款集中度问题：案例

风险识别问题：案例

业务操作问题：案例

员工道德风险：案例

第二讲  信贷法律风险防范

一、信贷业务相关的法律制度

金融监管权力机构

我国金融法律体系的四个层次

信贷业务的法律制度的基石、拓展与新规

本行信贷管理制度

二、信贷业务的法律风险管理

银行信贷业务法律风险审查流程图

1、贷款主体的法律风险防范与控制  

合法的贷款主体： 《贷款通则》与《民法通则》的相关规定

不合法的贷款主体：未成年人，法人内部分支机构、职能部门

具有法律瑕疵的贷款主体

2、贷款用途的法律风险防范与控制

合法：不能从事法律所禁止性的事项

合规：人民银行，银监会，主体内部规定

明确、具体：拟用款的具体去向。

贷款担保中的法律风险识别与控制

   （谁担保？用什么担保？怎么担保？）  

（1）担保主体：重点关注法律、法规的禁止性规定

（2）担保方式：

是不是担保方式越多越好？

留置权、抵押权、动产质押权的实现顺序？

担保物权优先受偿的有效性？

法定优先权与抵押优先权

（3）担保物（有价值、能变现）

抵押物：可以抵押   不得抵押  

质押物：动产质押   权利质权  新型的权利质押

4、合同风险的防范与控制

（1）格式合同本身存在的法律风险

格式条款无效的风险

履行法定提示义务的风险

格式条款解释的风险

格式条款与非格式条款不一致的风险

（2）合同签定中的法律风险

合同填写

合同签章

三、 不良资产的清收和处置法律方法

1、债权时效维护

选择合法方式催收，确保中断诉讼时效：案例

防范催收操作风险：案例

恢复诉讼时效：案例

2、贷后风险监测

依法撤销债务人不当处置资产行为

行使代位权：案例

法人资格否定：案例

利用清算制度维权：案例

借企业改制逃废债务

3、担保权益维护

防范抵押物流失

化解担保毁损／灭失

避免保证人脱保

4、依法收贷的方法

直接清收

协议“以资抵债”

发送律师函

申请公证机关办理依法赋予强制执行效力的债权文书

仲裁

申请支付令

起诉

第三讲  信贷业务风险识别与防控

一、各信贷业务的风险识别与防控重点

1、一般公司信贷风险识别与防控

公司背景情况

行业情况

经营管理情况

借款原因和还款来源：案例

验证客户资料和抵（质）押物状况

2、小微信贷风险识别与防控

银监会确定的小企业规模划分标准

小微企业信贷业务的特点

小微企业不良贷款现状

小微企业信贷信用风险与信贷原则：意愿、违约成本、业务结构、销售、成本、意外、行业、增强或缓释因素：案例

小微企业授信风险控制技术：不对称偏差分析法、财务信息的获取、分析与逻辑检验：案例

3、个贷风险识别与防控

借款人

担保物

贷款用途

法律文本

各品种个贷业务风险防范要点与案例解析：个人住房、商用房、综合消费、个人助业、有价单证质押、汽车消费

二、公司信贷的财务风险识别与防范

1、财务分析程序

2、防止进入财务分析的陷阱

3、财务报表

资产负债表：结构、质量分析、不良区域

损益表：结构、质量分析、局限性

现金流量表：三大功能、质量分析、四个象限的意义

4、商业银行信贷决策中常用的财务比率 ：20个

5、粉饰会计报表的常见表现

6、有效识别报表粉饰行为的方法

第四讲  客户经理职业操守

一、职业风险的概念

职业道德是职业活动中的“交通规则”

职业道德风险就是一种“道德责任缺失”

二、职业风险的表现形态

失职风险

谋私风险

违规风险

关联问题：合规风险

三、构筑员工思想防线

四、 行为准则小案例研讨

第五讲  案例分析与答疑